¿Cómo interesa más obtener los intereses de un depósito a plazo: en dinero o en especie?

Ejemplo: Un ahorrador se encuentra con dos opciones para colocar 10.000 euros en un depósito a plazo por un año:

  1. Depósito con retribución dineraria, a un tipo de interés del 6,00% anual.
  2. Depósito que ofrece una retribución en especie, consistente en una vajilla, cuyo coste para la entidad financiera es de 400 euros y que en el mercado vale 500 euros.

Supuestos: tipo de retenciones e ingresos a cuenta en el IRPF: 19,5%.

Tipo de gravamen del ahorro en el IRPF: 19,5%.

Para hacer una comparación de las dos opciones es preciso calcular la rentabilidad neta del IRPF que obtiene el ahorrador en cada caso:

  1. Intereses brutos: 6,00% x 10.000 =  600 euros.
  • Retención IRPF: 19,5% x 600 = 117 euros.
  • Intereses recibidos netos de retención: 600 – 117 = 483 euros.
  • Liquidación IRPF: 19,5% x 600 – retención = 117 – 117 = 0.
  • Intereses netos de IRPF = 483 euros.
  1. En este caso, ha de tenerse en cuenta que el ahorrador:
  • Debe declarar en su IRPF el importe del coste de la vajilla para la entidad financiera incrementado en un 20%, más el ingreso a cuenta del IRPF efectuado por dicha entidad (un 20% del coste más el 19,5% indicado).
  • La cantidad declarada tributa al 19,5%.
  • De la cuota resultante se deduce el ingreso a cuenta efectuado.
  • Así:
    • Liquidación IRPF = 19,5% x [(coste vajilla x 1,2) + ingreso a cuenta IRPF] – ingreso a cuenta IRPF = 19,5% x [(400 x 1,2) + 19,5% x (400 x 1,2)] – 19,5% x (400 x 1,2) = 19,5% x (480 + 93,6) – 93,6 = 19,5% x 573,6 – 93,6 = 111,85 – 93,6 = 18,25 euros.
    • Importe neto obtenido = valor de mercado de la vajilla – cuota diferencial IRPF = 500 – 18,25 = 481,75 euros. 

Por tanto, en este ejemplo resulta más rentable la opción de la retribución en dinero.



Compartir con:
Digg!Del.icio.us!Google!Live!Facebook!Technorati!Yahoo!Twitter!